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              全了!各大稅種的計算公式,真的太實用了!

              發布時間:2021-07-20 點擊數:1255

              ??在財務小伙伴們的日常工作中,都少不了要用到稅務相關公式,今天我們為大家整理了各大稅種的計算公司,需要的你趕緊收藏起來!

               



              一、各種稅的計算方式

               

              No.1

              增值稅

              1、一般納稅人

               

              應納稅額=銷項稅額—進項稅

               

              銷項稅額=銷售額×稅率

               

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

               

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

               

              2、進口貨物

               

              應納稅額=組成計稅價格×稅率

               

              組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

               

              3、小規模納稅人

               

              應納稅額=銷售額×征收率

               

              銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

               

              No.2

              消費稅

              1、一般情況:

               

              應納稅額=銷售額×稅率

               

              不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

               

              組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

               

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

               

              組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

               

              組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率) 

               

              2、從量計征

               

              應納稅額=銷售數量×單位稅額

               

              No.3

              關稅

              1、從價計征

               

              應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

               

              2、從量計征

               

              應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

               

              3、復合計征

               

              應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

               

              No.4

              企業所得稅

              應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

               

              應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

               

              應納稅額=應納稅所得額×稅率

               

              月預繳額=月應納稅所得額×25%

               

              月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

              No.5

              其他稅收

              1、城鎮土地使用稅

               

              年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

               

              2、房產稅

               

              年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

               

              或年應納稅額=租金收入×12%

               

              3、資源稅

               

              年應納稅額=課稅數量×單位稅額

               

              4、土地增值稅

               

              增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

               

              應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

               

              5、契稅

               

              應納稅額計稅依據×稅率

               



              二、應納稅額的計算公式

               

              No.1

              增值稅計算方法

              1、直接計稅法

               

              應納增值稅額:=增值額×增值稅稅率

               

              增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

               

              2、間接計稅法

               

              扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

               

              (1)購進扣稅法

               

              扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

               

              (2)實耗扣稅法

               

              扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

               

              一般納稅人應納增值稅額

               

              一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

               

              ◆銷項稅額=銷售額×稅率

               

              銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

               

              組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

               

              進項稅額

               

              不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

               

              小規模納稅人應納增值稅額

               

              小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率

               

              銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

               

              銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

               

              進口貨物應納增值稅額

               

              進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

               

              組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅 

               

              No.2

              消費稅額

              1、從價定率的計算

               

              實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

               

              (1)應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

               

              (2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

               

              (3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

               

              (4)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額

               

              (5)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

               

              2、從量定額的計算

               

              實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額

               

              No.3

              企業所得稅額

              應納稅額=應納稅所得額×稅率

               

              應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 

               

              應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

               

              利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

               

              1、工業企業應納稅所得額公式

               

              工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額 

               

              利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

               

              營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

               

              產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

               

              其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加

               

              本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額

               

              本期產品成本會計=材料+工資+制造費用

               

              2、商品流通企業應納稅所得額公式

               

              應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

               

              利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

               

              營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

               

              主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

               

              商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加

               

              商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 

               

              3、飲服企業應納稅所得額公式

               

              應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

               

              利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

               

              營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

               

              經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-稅金及附加

               

              營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額

              No.4

              土地增值稅額

              1、一般計算方法

               

              應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率

               

              某級距土地增值額×適用稅率

               

              土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

               

              土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額

               

              2、簡便計稅方法

               

              (1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

               

              應納稅額=土地增值額×30%

               

              (2)土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的

               

              應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

               

              (3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

               

              應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

               

              (4)土地增值額超過項目金額200%

               

              應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

               

               

              No.5

              城市建設維護稅

              應納城市維護建設稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用稅率 

               

              應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率-已納稅額

               

              應退稅額=已交稅額-核實后的應納稅額

               

              No.6

              資源稅額

              應納稅額=課稅數量×單位稅額

              No.7

              車船稅

              1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:

               

              年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

               

              2、年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

               

              3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:

               

              年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

               

              載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%

               

              載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額

               

              4、機動船應納稅額的計算公式:

               

              機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額

               

              5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

               

              6、新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅,其計算公式為:

               

              新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數

               

              補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數

               

              補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

               

              退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

               

              退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應納稅額

               

              房產稅額 年應納房產稅稅額=房產評估值×稅率

               

              月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

               

              季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

              No.8

              土地使用稅額

              年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

               

              月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

              No.9

              印花稅額

              1、購銷合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=購銷金額×3/10000

               

              2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=收取的費用×5/10000

               

              3、加工承攬合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

               

              4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=承包金額×3/10000

               

              5、財產租賃合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=租賃金額×1/1000

               

              6、倉儲保管合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

               

              7、借款合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=借款金額×0.5/10000

               

              8、 財產保險合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=保險費收入×1/1000

               

              9、產權轉移書據應納印花稅的計算

               

              應納稅額=書據所載金額×5/10000

               

              10、技術合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=合同所載金額×3/10000

               

              11、貨物運輸合同應納印花稅的計算

               

              應納稅額=運輸費用×5/10000

               

              12、營業賬簿應納印花稅的計算

               

              (1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:

               

              應納稅額=[實收資本+資本公積賬戶本期增加額]×5/10000

               

              (2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:

               

              應納稅額=賬簿數量×5

               

              No.10

              關稅

              1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為:

               

              應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

               

              完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

               

              2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為:

               

              出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

               

              完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)


               

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