關于專票電子化，您關心的問題都在這兒！

根據國家稅務總局2020年第22號文，自2020年12月21日起在江蘇、上海、浙江等11個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

增值稅電子專用發票是什么？

電子專票由各省稅務局監制，采用電子簽名代替發票專用章，屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票相同。

增值稅專用發票電子化的使用對象和范圍是？

自2020年12月21日起，江蘇省在新辦納稅人中實行專票電子化，需要開具電子專票的新辦納稅人，統一領取稅務UKey開具發票，開具電子專票的受票方范圍為全國。

 

專票電子化常見問題——領用開具

 

 

你好，我公司準備使用增值稅電子專用發票，電子專票的最高開票限額和每月最高領用數量是如何確定的？

 

 

尊敬的納稅人，您好。電子專票和紙質專票同屬增值稅專用發票。稅務機關核定的增值稅專用發票最高開票限額，同時適用于納稅人所領用的電子專票和紙質專票，兩者保持一致。實行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務機關核定的增值稅專用發票每月最高領用數量內，根據自身需要分別確定電子專票和紙質專票的領用數量。

 

實行增值稅專用發票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey后，可以開具哪些種類的發票?

 

 

實行增值稅專用發票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey并核定對應票種后，可以開具增值稅紙質普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅紙質專用發票、增值稅電子專用發票、紙質機動車銷售統一發票和紙質二手車銷售統一發票。

 

增值稅電子專用發票里有加蓋發票專用章嗎？

 

 

《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應發票電子化改革需要，增值稅電子專用發票采用電子簽名代替原發票專用章。

 

專票電子化常見問題——紅 票

 

 

納稅人開具增值稅電子專用發票(以下簡稱“電子專票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票 。相較于紅字增值稅紙質專用發票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經開具的藍字電子專票，具有簡便易行好操作的優點。

需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

 

你好，我公司是試點納稅人，發現當月開具的一張增值稅電子專用發票的金額填錯了，可以作廢重開嗎？

 

 

您好，不可以的。增值稅電子專用發票一旦開具無法作廢，您可以憑增值稅發票管理系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字增值稅電子專用發票。

我公司給客戶開具了增值稅電子專用發票，但客戶要求開具紙質增值稅專用發票，我可以換開嗎？

 

 

可以的。受票方索取紙質專票的，納稅人應當開具紙質專票。您可將原先開具的增值稅電子專用發票進行紅沖，然后為受票方開具紙質增值稅專用發票。

 

接受電子發票有哪些注意點？

納稅人以電子發票報銷入賬歸檔的，應當注意哪些事項？

納稅人以電子發票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關規定執行。

受票方丟失已開具的電子專票后應當如何處理？

受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據發票代碼、發票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

如何進行增值稅電子專用發票抵扣勾選？

納稅人登錄增值稅發票綜合服務平臺，通過“抵扣勾選”模塊，選擇“增值稅電子專用發票”類型，可以直接查詢到符合勾選抵扣條件的發票，直接進行勾選操作即可。勾選完成的增值稅電子專用發票，也需要在申報期進行抵扣統計表的生成和確認操作后，才能作為當期抵扣的依據。

 

使用電子專票時，如何防范風險？

 

電子專票如何交付給受票方？

電子專票遠程交付更便利。確認票面信息無誤后，點擊界面下方“開具”按鈕，完成發票開具。納稅人可選擇以二維碼或發送郵件等方式，將已開具好的發票交付購方。

 

納稅人使用電子專票時應注意哪些稅收風險？

電子專票屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質專票相同。納稅人應當按照規定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復列支等稅收風險，不得虛開、騙稅，并接受稅務機關依法檢查。

 

 

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