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              餐飲發票如何入賬?2021年最新處理辦法來了!

              發布時間:2021-05-19 點擊數:963

              ??今天再跟大家講講餐飲發票該如何入賬。


              01
              餐飲發票可以計入“差旅費”

              有的企業職工出差,有現金補貼,有的企業是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷。對于職工出差期間的餐飲發票應該合理進行劃分:如果職工出差期間,帶著企業任務去宴請了客戶等發生餐飲發票,還是應計入“業務招待費”;如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費,則應計入“差旅費”。


              02
              餐飲發票可以計入“業務招待費”

              業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用,也叫交際應酬費,主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等,還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用,例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。


              03
              餐飲發票可以計入“職工福利費”

              根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定:“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費,包括以下內容:


              (一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

               

              (二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

              (三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”


              除以上列示的應計入職工福利費。在企業日常實務中,經常會發生逢年過節等員工聚餐的情況,參與餐飲活動的人員全部是企業員工。另外,還有員工野外作業或者加班加點等,由于員工吃飯不方便,企業向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工,不是為外人。為外人的支出計入招待費。


              從上可以很明顯地看出,光計入職工福利費的情況就有很多種,難怪會計天天喊做賬難!


              04
              餐飲發票可以計入“會議費”
              企業經常召開各種會議,邀請一些客戶、供應商、企業員工等參加。作為會議費,必然包括為會議召開而發生的交通、住宿、餐飲等,因此會議費中會有餐飲發票。稅前扣除沒問題,但是,一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知(包含內容:會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等)、會議紀要等資料。
              1. 餐補是否需繳納個人所得稅
              根據新個稅法六條的規定,所得稅法規定的各項個人所得的范圍:
              (一)工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
              根據《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)的規定,國稅發〔1994〕89號文件規定不征稅的誤餐補助,是指按財政部門規定,個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費。
              實際發放的誤餐補助不征收個人所得稅,一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。因此,企業內部未設置食堂,給予員工的就餐補助不屬于上述誤餐補助的范疇,應當按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
              2. 提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅?
              根據《關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第九條規定,提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務”繳納增值稅。......本通知除第十七條規定的政策外,其他均自2016年5月1日起執行。


              05
              如何解決食堂發票問題
              第1 招:外包飯堂,承包商開票入賬企業可以將飯堂整體外包給飯堂承包商,由飯堂承包商為企業準備員工午餐一并負責采購所有飯堂食材,企業按期支付飯堂承包費用并向飯堂承包商全額索取發票入賬。
              第2 招:選擇農產品生產企業購買食堂物品企業可選擇以下供應商,如:農場、農村專業合作社等,取得發票直接入賬,這些農產品生產企業銷售自產農產品可以免稅。
              第3 招:選擇農產品貿易公司農產品貿易公司也可以免增值稅,因此,選擇他們也是可以取得發票。
              第4 招:找農業個體戶農民以個體戶身份從事農業產品生產,免增值稅,也免個人所得稅,他們也可以開具發票。
              第5 招:發放伙食補貼,無票照樣入賬不少財務人員反映:企業不愿外包飯堂,又覺得找農民開票太麻煩,能否企業內部解決無票的問題?沒有問題,企業可采用發放伙食補貼的方式。

               

              第一步:財務人員根據每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”;第二步:將上述計提的工資扣繳作為購買食材支出,撥給飯堂就可以了;第三步:飯堂用收到的款項購買食品材料。


              這些費用已經計入職工薪酬,無需另外取得發票,如果工資低于免征額也不需要交個人所得稅。

               

              來源:財務第一教室,稅務大講堂,梅松講稅,稅臺,財務經理人,稅務經理人。

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